Publié le 13/12/2023
Proposé depuis le 1er octobre 2019, le Plan d'épargne retraite (PER) est un produit d'épargne destiné à la constitution d'une épargne en vue de la retraite. Il a progressivement remplacé les anciens contrats retraite, ces derniers n'étant plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020.
Le PER peut prendre trois formes différentes.
Ces évolutions ont un objectif principal : simplifier et harmoniser les règles de l’épargne retraite afin d’inciter les Français à se constituer un complément de retraite.
Dans la majorité des cas, les anciens contrats retraite, vous oblige à récupérer votre épargne sous forme de rente viagère. Il s’agit d’une somme qui vous est versée, mensuellement ou trimestriellement, jusqu’à votre décès.
Avec les PER, vous avez désormais le choix entre trois modes de sortie. Vous pouvez récupérer votre épargne :
Autre avantage : dorénavant, vous pouvez récupérer le capital de votre contrat retraite en plusieurs fois. Votre PER reste ainsi ouvert et l’épargne non liquidée continue d’être valorisée.
Avec les PER, vous pouvez également déduire vos versements de votre revenu imposable, vous permettant ainsi de réaliser des économies d’impôt. Cette déduction est accordée dans la limite des plafonds en vigueur et selon votre statut (le plafond le plus important doit être retenu).
PLAFOND DE DÉDUCTION | ||
Salarié | Travailleur indépendant | |
Déduction minimale | 4 114 € | 4 114 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 41 136 € et 329 088 € |
Déduction maximale | 10 % des revenus professionnels dans la limite de 32 909 € |
10 % des bénéfices imposables (dans la limite de 329 088 €) + 15% du bénéfice imposable compris entre 41 136 € et 329 088 € |
Exemple : vos revenus professionnels salariés sont de 55 000 €.
Vous pouvez déduire jusqu’à 5 500 € (10 % de 55 000 €) de versements de votre revenu imposable, ce montant étant supérieur à la déduction minimale (4 114 €).
Toutefois, la déduction n’est pas obligatoire. Si vous décidez de ne pas déduire vos versements de votre revenu imposable, car vous n’êtes pas imposable par exemple, vous profitez d’un avantage fiscal à la sortie.
Autre avantage : vous êtes exonéré d’imposition sur les sommes issues de l’intéressement, de la participation et des abondements employeurs versées sur votre PER d’entreprise, en entrée comme en sortie.
Dorénavant, vous pouvez transférer l’épargne de vos anciens contrats retraite vers un PER. Totalement facultatifs, ces transferts sont recommandés afin de regrouper votre épargne retraite au sein d’un même contrat et d’en simplifier la gestion. Cette portabilité est accordée pour tous vos anciens supports d’épargne :
150 000 assurés ont transféré un ancien contrat retraite vers un PER en février 2022, pour un montant de 5,2 milliards d'euros (1).
Autre avantage : vous pouvez réaliser des transferts entre vos différents PER afin de n’avoir qu’un seul contrat. Ces transferts répondent à certaines règles :
En théorie, l’épargne retraite accumulée est bloquée sur le contrat jusqu’au départ à la retraite. Avec les PER, vous pouvez désormais récupérer votre capital de manière anticipée pour acheter votre résidence principale (à l’exception des cotisations correspondant à des versements obligatoires).
D’autres cas de déblocages anticipés, déjà proposés par les anciens contrats retraite, sont également proposés par le PER. Vous pouvez ainsi récupérer une partie ou l’intégralité du capital en cas de :
L’ouverture d’un PER vous offre également de nombreux autres avantages.
(1) Source : Communiqué de presse : En février 2022, l’assurance vie maintient sa dynamique - France Assureurs - 2022