Vous disposez d'un contrat d'épargne retraite ? Si vous le souhaitez, les sommes versées volontairement sur votre ou vos contrats peuvent être déduites de votre revenu imposable , vous permettant éventuellement de déduire le montant de votre impôt sur le revenu. Cela concerne principalement :

• le Plan d'épargne retraite (PER) individuel, collectif et obligatoire ;
• le Plan d'épargne retraite populaire (Perp) ;
• le Plan d'épargne retraite collectif (Perco) ;
• les contrats de retraite Madelin.

Toutefois, le montant de la déduction annuelle est limité : c’est ce qu’on appelle le plafond d’épargne retraite. De plus, ce plafond est calculé différemment pour :

• les salariés ;
• les travailleurs non-salariés (TNS) ;

• les retraités et inactifs.

   

Bon à savoir 

Vous n’êtes pas obligé de déduire vos versements (aussi appelés cotisations ou primes) de votre revenu imposable. Si vous ne le faites pas, vous profitez d’ailleurs d’un avantage fiscal spécifique à la sortie du contrat. La nature de cet avantage dépend alors du mode de sortie choisi (en rente ou en capital).

Le plafond de déduction de vos versements sur un produit d'épargne retraite est calculé sur la base de vos revenus professionnels (BIC, BNC et/ou bénéfices agricoles) et du Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS).

En tant que TNS, le plafond d’épargne retraite correspond au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % de 1 PASS ;

• 10 % des bénéfices imposables dans la limite de 8 PASS + 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.

Le montant du PASS est de 48 060 € en 2026. Par conséquent, le plafond de déduction fiscale pour un TNS est :

• au minimum de 4 806 € (10 % de 48 060 €) ;

• au maximum de 88 911 € (10 % de 384 480 € + 15 % de 336 420 €).

Bon à savoir 

Ce montant peut être majoré des plafonds de déduction fiscale non utilisés au cours des 3 années précédentes.

Depuis le 1 janvier 2026, les versements effectués sur un PER à partir du soixante dixième anniversaire du titulaire (article 163 quinvicies du Code général des impôts) ne sont plus déductibles des impôts. 

Néanmoins, si vous récupérez votre épargne en capital, la part correspondant à ces versements est exonérée d’impôt sur le revenu , et si vous choisissez une rente viagère, seule une fraction de cette rente est imposée selon le régime favorable des rentes viagères à titre onéreux.

La déduction de vos versements réalisés sur un produit d’épargne retraite vous permet de réduire le montant de votre revenu imposable. L’intérêt ? Diminuer le montant de votre impôt sur le revenu, à condition que vous soyez imposable.

Exemple : imaginons que votre TMI (tranche marginale d’imposition) soit de 30 %. En réalisant un versement de 1 000 € sur un PER, vous diminuez votre revenu imposable de 1 000 €. Vous réalisez ainsi une économie d’impôt de 300 € (30 % de 1 000 €).

Le montant du plafond d'épargne retraite est calculé automatiquement par l'administration fiscale. Il figure sur votre avis d’impôt sur le revenu de l'année N-2. Si ce n'est pas le cas, vous pouvez contacter l'administration fiscale pour obtenir ce renseignement.

Il s'agit du plafond que vous n'avez pas utilisé au cours des 3 dernières années. Lors de votre déclaration d'impôt de 2024 par exemple, vous pourrez ainsi cumuler les plafonds des années 2021, 2022 et 2023.

Important : la durée de report du plafond de déduction ou de la fraction de plafond non utilisé pour les versements volontaires effectués dans le cadre des contrats de retraite supplémentaire est passée de 3 à 5 ans, au premier janvier 2026.

Il n’existe aucun plafond de versement sur le Plan d’épargne retraite (PER), ni sur les autres contrats retraite. Vous pouvez donc alimenter votre contrat comme vous le souhaitez.

En revanche, seule une partie de vos versements pourra être déduite de votre revenu imposable si leur montant dépasse les plafonds de déduction fiscale en vigueur.