Dons aux associations : à quelle déduction d’impôt avez-vous le droit ?

Pour bénéficier d’un avantage fiscal, votre générosité doit profiter à un organisme à but non lucratif : ce dernier doit présenter un objet social, ainsi qu’une gestion désintéressée, et fonctionner au profit d’un large cercle de personnes.

Cela concerne la plupart des associations, fondations, œuvres ou organismes reconnus d’utilité publique ou d’intérêt général.

Selon l'article 200 du code général des impôts, la structure soutenue peut, par exemple, agir dans le domaine éducatif, culturel ou humanitaire, défendre l’environnement, participer au financement d’une entreprise de presse ou au financement électoral.

Plusieurs types de dons sont éligibles à l’application d’un avantage fiscal. Il peut s’agir d’une somme que vous versez à l’association, d’un don en nature (don de biens neufs ou usagés, denrées alimentaires, etc.), mais aussi de revenus auxquels vous renoncez. C’est le cas, par exemple, si vous mettez gratuitement un local à disposition de l’organisme soutenu.

Quelle que soit leur forme, ces dons doivent être désintéressés. Ils ne peuvent donner lieu à des contreparties.

Sauf exceptions, vos dons aux organismes d’intérêt général vous permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 66 % des montants consentis. Au total, votre réduction d’impôt ne peut excéder 20 % de votre revenu imposable.

Cette proportion de 66 % est augmentée lorsque votre générosité va aux associations venant en aide aux plus démunis en leur fournissant de la nourriture ou des soins gratuits, ou en contribuant à favoriser leur logement, comme le Secours populaire, Emmaüs ou les Restaurants du Cœur. 

Vous avez alors droit à une réduction d’impôt correspondant à 75 % de vos versements, dans la limite de 1 000 € par an pour les dons faits jusqu'au 14/10/2025, et 2 000 € après cette date. Au-delà de ces limites, le reste du don ouvre droit à la réduction « classique » de 66 %.

Les dons au profit de la Fondation du Patrimoine pour la conservation du patrimoine immobilier religieux ouvraient droit à une réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 1 000 euros par an pour les versements effectués jusqu’au 31 décembre 2025. Ces bâtiments religieux devant se situer dans une commune de moins de 10 000 habitants en France métropolitaine ou moins de 20 000 habitants dans les communes d’outre-mer.

 À noter :  à partir du 1er janvier 2026, ce taux spécifique de 75 % est supprimé pour ce type de dons, qui sont désormais éligibles au taux « standard » de 66 %.

La loi de finances 2026 permet des réductions d’impôt plus avantageuses pour deux types de dons effectués au cours de l'année 2026 :

• ceux en faveur des organismes d'aide aux personnes en difficulté ou aux victimes de violence (« dispositif Coluche ») ouvrent droit à une réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 2 000 € par an et non plus 1 000 € précédemment,

• ceux en faveur de la restauration du château de Chambord, ouvrent droit à une réduction d’impôt exceptionnelle de 75 %, dans la limite de 1 000 € par an.

Vous devez déclarer les sommes versées aux organismes concernés par le dispositif de réduction fiscale lors de votre déclaration de revenus de l’année correspondante. Ainsi, vous renseignerez les dons effectués en 2025 lors de votre déclaration de revenus 2025, au printemps 2026.

Jusqu’en 2013, le contribuable devait transmettre avec sa déclaration d’Impôt sur le Revenu les reçus fiscaux justifiant les dons effectués au profit d’associations ou de fondations. C'est désormais inutile,  Les montants de dons que vous indiquez sur votre déclaration d’impôt suffisent à vous faire bénéficier de la réduction d’impôt, mais attention, ne pas avoir l'obligation de joindre un justificatif ne signifie pas ne pas en disposer !

Vous devez donc conserver les justificatifs de vos dons pour pouvoir les produire en cas de contrôle et prouver ainsi la réalité des dons en cas de contrôle de l'administration fiscale.

Chaque reçu fiscal obtenu après un don doit donc être conservé :

• pendant 3 ans suivant le versement ;

• en cas de report, pendant 3 ans suivant la dernière réduction.

La déclaration de don(s) est à effectuer à l’étape 3 de votre déclaration en ligne : sélectionnez la case « Réductions et crédit d’impôt » dans la partie « Charges » de cette page puis cliquez sur « Suivant » pour saisir, en cases 7UF, 7UD ou 7UJ, le montant qui vous donne droit à votre réduction/crédit d’impôt.

Une avance sur votre réduction d’impôt vous sera versée en janvier, basée sur les sommes que vous avez données l’année précédente. Le solde sera complété l’été suivant, après le traitement de votre déclaration.

• Dans la case 7UF de votre déclaration de revenus, indiquez le montant des dons réalisés entre le 01/01/2025 et le 31/12/2025 à des organismes d’intérêt général, éligibles à la réduction d’impôts à hauteur de 66 %.

• Dans la case 7UD de votre déclaration, indiquez les sommes versées entre le 1/1/2025 et le 13/10/2025, à des organismes d’aide aux personnes en difficulté situés en France (Restaurants du Cœur, Croix-Rouge, Secours catholique, Secours populaire…), éligibles à une réduction d’impôts égale à 75 % des versements, avec un plafond de 1 000 € pour les dons effectués jusqu'au 13/10/2025.

• Attention ! Les dons de même nature réalisés à compter du 14 octobre 2025 jusqu'au 31 décembre 2025 bénéficient d’un plafond de 2 000 € et sont à déclarer dans la case 7UQ.

Si vous avez versé un montant supérieur aux limites indiquées ci-dessus, la fraction qui dépasse cette limite sera automatiquement ajoutée au montant des dons versés à des organismes d’intérêt général ouvrant droit à la réduction d’impôt de 66 %, toujours dans la limite de 20 % du revenu imposable.

• Dans la case 7UJ, indiquez le montant des dons effectués entre le 01/01/2025 et le 31/12/2025 en faveur de la Fondation du Patrimoine pour la sauvegarde du patrimoine religieux. Ils ouvrent droit à une réduction d’impôts à hauteur de 75 % dans la limite de 1 000 € et 66 % au-delà.
• Enfin, reportez case 7UO de votre déclaration de revenus les dons faits en faveur de l'aide aux victimes du cyclone Chido à Mayotte entre le 01/01/2025 et le 17/05/2025. Ils permettent de bénéficier d'une réduction d'impôt égale à 75 % des versements retenus dans la limite de 2 000 €.

Pensez à conserver le reçu fiscal que doit vous fournir la structure bénéficiaire de votre don, afin de pouvoir justifier vos déclarations. En cas de perte, contactez l’association ou l'organisme bénéficiaire afin d’obtenir une copie du reçu.

Si la réduction à laquelle vous auriez droit dépasse la limite de 20 % de votre revenu imposable, l’excédent est reporté sur les 5 années suivantes et vous ouvre droit à de nouvelles réductions d’impôts. 

Sources :

• service-public.fr

• economie.gouv.fr