Travailleur indépendant : le calcul de vos cotisations URSSAF en 2026
En tant que travailleur indépendant, vos cotisations URSSAF financent votre protection sociale : assurance maladie, retraite, indemnités journalières et allocations familiales. Leur calcul repose sur vos revenus professionnels, avec des taux variables selon votre statut et votre activité. Depuis 2025, une réforme majeure de l'assiette sociale modifie les règles applicables. Découvrez les taux en vigueur, les modalités de paiement et les outils pour estimer vos cotisations.
Publié le 06/07/2026
Comment les règles de calcul des cotisations sociales des indépendants ont-elles évolué ?
Les travailleurs indépendants (hors micro-entrepreneurs) avaient auparavant deux assiettes de calcul pour leurs cotisations sociales : une assiette pour les cotisations retraite; une autre pour les cotisations maladie/maternité et pour la CSG/CRDS. Ces deux assiettes étaient calculées différemment, ce qui rendait le système complexe à comprendre et à gérer.
La réforme a introduit en 2025 une seule base de calcul (appelée assiette unique) pour toutes les cotisations sociales : retraite, maladie/maternité, CSG/CRDS. Cela signifie que les indépendants paient désormais leurs cotisations sur le même montant de revenu [à savoir leur revenu professionnel, soit leur chiffre d’affaires déduction faite de leurs charges professionnelles (hors cotisations et contributions sociales)], simplifiant ainsi le calcul des cotisations.
Bon à savoir
Les indépendants agricoles affiliés à la Mutualité sociale agricole (MSA) ne sont concernés par la réforme qu’à partir de 2026.
Le calcul des cotisations prévisionnelles
Chaque début d’année, les travailleurs indépendants doivent s’acquitter de cotisations sociales prévisionnelles. Celles-ci sont calculées soit sur la base du revenu estimé par le professionnel, soit, en l’absence d’estimation, sur le revenu moyen des trois dernières années. Ce système permet d’anticiper les versements tout en restant flexible. En effet, une régularisation intervient l’année suivante, une fois les revenus réels déclarés. Si le revenu réel est supérieur à celui estimé, un rappel de cotisations est effectué. À l’inverse, si le revenu est inférieur, une réduction ou un remboursement est appliqué.
La cotisation minimale forfaitaire
Lors d'un début d’activité, les travailleurs indépendants ne disposent pas de revenus antérieurs sur la base desquels l’administration peut calculer leurs cotisations prévisionnelles. Pour y remédier, ceux-ci doivent s'acquitter de cotisations minimales forfaitaires durant leurs 2 premières années d’activité pour certains postes.
Montant annuel des cotisations minimales des travailleurs indépendants en 2026
| Base de calcul* | Taux | Montant | |
| Cotisations d'assurance maladie/maternité | 19 224 € (40 % du Pass) | 0,50 % | 96 € |
| Retraite de base | Base forfaitaire de 5 409 € (450 fois le Smic horaire) | 17,87 % | 967 € |
| Retraite complémentaire | Base forfaitaire 9 131 € (19 % du Pass) | 8,1 % | 740 € |
| Cotisations d'invalidité/décès | 5 527 € (11,5 % du Pass) | 1,30 % | 72 € |
CSG (Contribution sociale généralisée) et la CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) | Base forfaitaire 9 131 € (19 % du Pass) | 9,70 % | 886 € |
*En 2026, le PASS s'élève à 48 060 €.
Ces cotisations calculées provisoirement seront ensuite recalculées une fois la déclaration du revenu professionnel effectuée.
Bon à savoir
Les cotisations minimales forfaitaires s’appliquent également si vos revenus professionnels sont faibles ou déficitaires.
TNS : comment calculer le montant des cotisations URSSAF ?
À partir de la 3e année suivant votre début d’activité, le montant de vos cotisations sociales versées à l’URSSAF est calculé sur la base de vos revenus. Un taux spécifique s’applique pour chaque facette de votre couverture sociale. Découvrez les barèmes en vigueur pour 2026.
Le taux de cotisations d'assurance maladie/maternité
Le taux de cotisations d'assurance maladie/maternité repose sur un barème progressif, calculé sur la base des revenus du travailleur indépendant.
| Revenus | Taux de cotisations d'assurance maladie/maternité 2025 |
| Revenu inférieur à 20 % du PASS (9 612 €) | 0 % |
| Revenu compris entre 20 % et 40 % du PASS (entre 9 612 et 19 224 €) | Soit entre 0 % et 1,50 % |
| Revenu compris entre 40 % et 60 % du PASS (entre 19 224 € et 28 836 €) | Soit entre 1,50 % et 4 % |
| Revenu compris entre 60 % et 110 % du PASS (entre 28 836 € et 52 866 €) | Soit entre 4 % et 6,5 % |
| Revenu compris entre 110 % et 2 PASS (entre 52 866 € et 96 120 €) | Soit entre 6,50 % et 7,70 % |
| Revenu allant de 2 à 3 PASS (96 120 € à 144 180€) | Soit entre 7,70 % et 8,50 % |
| Revenu supérieur à 3 PASS (> 144 180 €) | 8,50 % pour la fraction de revenu qui n’excède pas 3 PASS, 6,50 % pour la part supérieure. |
En 2026, le PASS s'élève à 48 060 €.
Les cotisations indemnité journalière
| Indépendants concernés | Assiette de cotisations | Taux de cotisations |
| Artisans-commerçants et libéraux non conventionnés relevant de la SSI (Sécurité sociale des indépendants) | Revenu ≤ à 5 PASS = 40 % du PASS | 0,50 % |
| Libéraux relevant de la CNAVPL (Caisse nationale d’assurance vieillesse des professionnels libéraux) | Revenu ≤ à 3 PASS = 40 % du PASS | 0,30 % |
Le taux de cotisations de l'assurance retraite
Le taux de cotisations d’assurance vieillesse repose sur un barème progressif, à la fois pour la retraite de base et complémentaire des artisans et commerçants.
Cotisations de retraite de base en 2026
| Revenus | Taux |
| Cotisation assise sur l’assiette de cotisations inférieure ou égale au PASS (48 060 €) | 17,87 % |
| Cotisation assise sur la totalité de l’assiette de cotisations | 0,72 % |
Cotisations de retraite complémentaire des indépendants (RCI) en 2026
| Revenus | Taux |
| Cotisation sur la part de l’assiette de cotisations < au PASS (48 060 €) | 8,1 % |
| Cotisation sur la part de l’assiette de cotisations entre 1 et 4 PASS (entre 48 060 € et 192 240 €) | 9,1 % |
- Lire aussi : Comment calculer la retraite des artisans ?
Cotisations invalidité/décès en 2026
En 2026, le taux de cotisation invalidité/décès pour les artisans et commerçants reste fixé à 1,3 %, inchangé depuis 2024.
- En savoir plus : Les droits des indépendants en cas d’invalidité
Le taux de cotisations d'allocations familiales
Le taux des cotisations d'allocations familiales repose sur un barème progressif.
Cotisations d'allocations familiales en 2026
| Montant annuel du revenu | Taux |
| Inférieur ou égal à 110 % du PASS (52 866 €) | 0 % |
| Supérieur à 110 % du PASS et inférieur ou égal à 140 % du PASS (entre 52 866 € et 67 284 €) | De 0 % à 3,10 % |
| Supérieur à 67 284 € | 3,1 % |
La Contribution à la formation professionnelle (CFP)
Le montant de la Contribution à la formation professionnelle (CFP) varie selon l'activité exercée :
- 120 € pour les commerçants (0,25 % de 1 Pass) ;
- 139 € pour les artisans (0,29 % de 1 Pass)
- 163 € pour les commerçants ayant déclaré son conjoint comme collaborateur (0,34 % de 1 Pass).
La Contribution sociale généralisée (CSG) et la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) des TNS
En 2026, les taux de cotisations n’évoluent pas. Ils restent fixés à : 9,2 % pour la CSG et à 0,5 % pour la CRDS.
Vous avez un conflit avec l’administration fiscale ?
La garantie de Protection juridique professionnelle, proposée notamment via votre assurance multirisque professionnelle, peut vous aider à faire valoir vos droits.
Nous répondons à vos questions
Les questions les plus fréquemment posées.
Vous pouvez utiliser le simulateur de revenus pour indépendant mis à disposition par l'URSSAF pour estimer le montant de vos cotisations et contributions sociales en tant qu’entrepreneur individuel artisan ou commerçant.
Plusieurs simulateurs en ligne sont disponibles.
- Le site officiel de l’URSSAF propose un outil dédié aux indépendants, permettant de calculer les cotisations selon le revenu, le statut (artisan, commerçant, profession libérale) et l’année d’activité.
- Le simulateur de Mon-entreprise.urssaf.fr affiche les cotisations, mais aussi le revenu net après charges et impôts.
- Enfin, le portail Service-Public.fr propose un simulateur spécifique aux entrepreneurs individuels, utile pour anticiper les cotisations provisionnelles.
Ces outils sont particulièrement utiles pour mieux comprendre ses obligations et anticiper ses charges sociales.
Suite à votre début d'activité, en tant qu'entrepreneur individuel vous ne payez pas de cotisations sociales pendant au moins 90 jours. Vous pouvez également demander le report du paiement durant ses 12 premiers mois d'activité, en raison de l'absence de base de revenus pouvant servir au calcul des cotisations prévisionnelles.
Après avoir effectué sa déclaration de revenu, vous recevez un échéancier du paiement de vos cotisations sociales. Il présente :
- la régularisation des cotisations de l'année N-1 ;
- l'ajustement des cotisations pour l'année en cours ;
- le calcul des cotisations pour l'année N+1.
En tant qu'artisan ou commerçant, vous devez payer vos cotisations et contributions sociales tous les mois sur le site de l'URSSAF : vous pouvez opter pour un paiement le 5 ou le 20 du mois (ou trimestriel).
En cas de cessation d'activité, vous disposez de 90 jours pour déclarer les revenus qui n'ont pas été soumis aux cotisations prévisionnelles afin que l’administration puisse procéder au calcul de la régularisation. Le cas échéant, vous :
devrez verser un complément de cotisations ;
ou serez remboursé des cotisations trop versées.
Le RSI était l’organisme chargé de gérer la protection sociale des travailleurs indépendants jusqu’à sa suppression en 2018, suite à de nombreux dysfonctionnements. Il a été remplacé par la Sécurité sociale des indépendants (SSI), qui assure désormais la gestion des droits (maladie, retraite, maternité, etc.). De son côté, l’URSSAF est l’organisme qui collecte les cotisations sociales, aussi bien pour les salariés que pour les indépendants.
Source :
Taux de cotisations - Artisan, commerçant et profession libérale non réglementée - URSSAF
