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Impôts étudiants moins 25 ans

Impôts : ce que doit déclarer un étudiant

Vous êtes étudiant ou votre enfant, étudiant, est fiscalement rattaché à votre foyer fiscal ? Job étudiant, bourses, indemnités de stage ou de volontariat : nous avons détaillé pour vous, en fonction de votre situation, les choix les plus judicieux à faire et les revenus à déclarer ou non.

La déclaration d'impôts, c'est maintenant !

La campagne de déclaration des revenus 2024 a démarré le 10 avril 2025. Les dates limites varient selon votre zone géographique : le 22 mai pour les départements 01 à 19, le 28 mai pour les départements 20 à 54, et le 5 juin pour les départements 55 à 976.

Est-il avantageux de rattacher un enfant majeur ?

Avant de rentrer dans le vif du sujet, il faut savoir s'il est plus avantageux d'être rattaché ou non au foyer fiscal des parents. 

Sachez une chose : le rattachement au foyer fiscal parental reste possible jusqu'à 25 ans pour les étudiants poursuivant leurs études. En tant que parent, cette option vous permet de bénéficier d'une demi-part fiscale supplémentaire, réduisant potentiellement votre impôt sur le revenu.

Mais la déclaration indépendante et personnelle peut s'avérer avantageuse pour un étudiant percevant des revenus modestes. En effet, si vous êtes étudiant de moins de 26 ans, vous percevrez un abattement maximal égal à 5 318 € (3 fois le montant mensuel du Smic) sur vos salaires. Quant aux apprentis, des règles particulières s'appliquent que nous verrons plus bas. 

Avant toute démarche administrative, une simulation sur impots.gouv.fr est la bienvenue afin de comparer les deux options et choisir la plus adaptée à votre situation.

Job d’été, emploi étudiant : faut-il les déclarer ?

Concernant les jobs d'appoint, les étudiants de moins de 26 ans ne sont pas obligés de déclarer leurs salaires (travail rémunéré réalisé pendant les périodes de vacances, job d’appoint effectué durant l’année…) dans la limite de 3 fois le SMIC mensuel, soit 5 318 € (net imposable) au titre des revenus 2024. Au-delà de ce plafond, les sommes doivent être impérativement déclarées.

Exemple :

  • en parallèle de vos études, vous avez perçu au cours de l'année 2024 un total de 5 318 € = vous ne déclarez pas de revenu ;
  • en parallèle de vos études, vous avez perçu au cours de l'année 2024 un total de 5 500 € = vous déclarez 182 €.

Si l’étudiant a 26 ans ou plus, il doit déclarer la totalité des salaires perçus.

Doit-on déclarer une gratification de stage ?

Place aux bourses et aux allocations maintenant ! On pense souvent, à tort, que les bourses ne doivent pas être déclarées. C’est le cas pour les bourses destinées à permettre aux étudiants de poursuivre leurs études, versées par l’Etat ou les collectivités locales sur des critères sociaux (en fonction de leurs revenus, des revenus des parents, de l’éloignement du lieu d’études, de la situation familiale…).

En revanche, d’autres bourses ou allocations doivent être déclarées dans leur intégralité :

  • les bourses d'études, attribuées pour des travaux ou des recherches déterminés ;
  • les allocations d'année préparatoire ;
  • les sommes versées aux étudiants d'une école administrative ;
  • l’allocation pour la diversité, versée dans la fonction publique.

Salaires des apprentis : quels montants déclarer ?

Quant aux apprentis, ils bénéficient d'un régime fiscal avantageux pour leurs revenus. Un plafond d'exonération de 21 273 euros s'applique sur les salaires perçus en 2024 dans le cadre  des contrats d'apprentissage. Et ce, qu'ils soient rattachées ou non au foyer fiscal de leurs parents.

Pour la déclaration 2025, seule la partie du salaire dépassant ce montant doit être mentionnée. Par exemple, un apprenti ayant gagné 22 000 euros en 2024 ne déclarera que 727 euros.

À noter que cette disposition ne concerne pas les étudiants en contrat de professionnalisation, qui doivent déclarer l'intégralité de leur rémunération.

Astuce. Sur votre déclaration en ligne, dans les salaires répertoriés, cochez la case Exonération Apprentis/Stagiaires.

Qu'en est-il des gratifications des stages ?

Les rémunérations perçues lors d'un stage en entreprise profitent du même cadre fiscal que les apprentis avec un plafond d'exonération de 21 273 euros. 

À ceci près : les stagiaires peuvent combiner cette exonération avec celle des emplois étudiants. Par exemple, un jeune qui cumule un stage et un job étudiant bénéficie des deux plafonds distincts.

Qu'en est-il des revenus non salariaux des étudiants ?

Les revenus d'activité professionnelles hors du cadre d'un contrat de travail (exemple : chauffeur indépendant) ne bénéficient pas d'exonération spécifique. Ils doivent être déclarés dans une des catégories suivantes : 

  • le BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou ;
  • le BNC (bénéfices non commerciaux).

Et le volontariat dans tout ça ?

Les indemnités de volontariat international (VIE, VIA) bénéficient d'une exonération totale d'impôt sur le revenu. Cette mesure s'applique également aux sommes perçues dans le cadre d'un service volontaire européen ou d'un volontariat de solidarité internationale (VSI).

Le service civique suit la même logique : les versements reçus pendant votre engagement ne sont pas à mentionner sur votre déclaration fiscale. Un avantage qui s'étend aux volontaires associatifs, quelle que soit leur mission.

Une exception subsiste pour le volontariat dans les armées : les indemnités perçues dans ce cadre doivent figurer sur votre déclaration de revenus. Pour maximiser vos avantages fiscaux, pensez à conserver tous les justificatifs liés à votre mission.

Comment faire sa première déclaration d'impôts ?

Rendez-vous sur impots.gouv.fr pour créer votre espace personnel avec votre numéro fiscal. Vos identifiants sont envoyés par l'administration fiscale par courrier (souvent en avril avant la déclaration). Au moment de votre déclaration, celle-ci sera déjà préremplie si vous la réalisez en ligne.

Pour les étudiants n'ayant pas reçu ce numéro, une demande peut être effectuée directement auprès du Centre des Finances Publiques pour une vérification d'identité en guichet ou par voie postal. Appelez-les pour suivre la démarche adaptée.

Sources :

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