Versements exceptionnels : préparez votre retraite tout en défiscalisant !
Vous avez un contrat d’épargne retraite ? Pourquoi ne pas effectuer un versement exceptionnel d’ici la fin de l’année pour profiter pleinement de votre avantage fiscal ?
Publié le 24/04/2026 - 7 minutes
Quels avantages fiscaux pour les versements sur votre contrat retraite ?
Les sommes versées sur votre contrat retraite au cours d'une année sont déductibles de vos revenus imposables dans la limite du plafond fiscal. Si ce plafond n’est pas atteint, vous avez la possibilité d’effectuer un versement exceptionnel afin de bénéficier pleinement de cette défiscalisation.
N’attendez pas la fin de l’année pour faire le nécessaire et procédez dès maintenant à cette opération, vous permettant de bénéficier au mieux des possibilités de défiscalisation !
Vous n’êtes toutefois pas obligé de déduire vos versements de votre revenu imposable. Si vous ne le faites pas, vous bénéficierez d’un avantage fiscal spécifique à la sortie du contrat.
Comment calculer le plafond de déduction fiscale d'une épargne retraite sur un contrat Madelin ?
Si vous êtes professionnel, vous bénéficiez de la fiscalité Madelin pour la déduction des cotisations que vous versez sur votre contrat retraite. Le plafond de déduction est calculé sur la base de vos revenus professionnels (BIC, BNC et/ou bénéfices agricoles) et du Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS).
Vous devez retenir le montant le plus élevé entre :
10 % de 1 PASS soit 4 806 € (10 % de 48 060 €, montant du PASS 2026) ;
10 % des bénéfices imposables dans la limite de 8 PASS + 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS, soit pour 2026 au maximum 88 911 € (10 % de 384 480 € + 15 % de 336 420 €).
Bon à savoir.
Si vous êtes marié ou pacsé et déclarez conjointement vos revenus, vous avez le droit de mutualiser vos plafonds de déduction afin de bénéficier du plafond de déduction de votre conjoint ou partenaire de Pacs, et inversement.
Concrètement, comment utiliser le plafond d'épargne retraite ?
En déduisant de votre revenu imposable les versements réalisés sur votre contrat retraite (PER par exemple), vous réduisez le montant de votre impôt sur le revenu. Si par exemple votre TMI (tranche marginale d’imposition) est de 30 % et que vous versez 1 000 € sur votre PER, vous diminuez votre revenu imposable de 1 000 € et réalisez une économie d’impôt de 300 € (30 % de 1 000 €).
Lors d'un versement exceptionnel, pensez à diversifier votre épargne !
Dans un contexte économique marqué par des taux d’intérêt bas et des marchés incertains, il est plus que jamais nécessaire, pour faire fructifier votre épargne, de diversifier votre portefeuille et d'investir dans des secteurs différents afin de réduire les risques liés aux cycles économiques.
Vous pouvez par exemple choisir les actifs réels, une classe d’actifs ayant une valeur tangible (métaux précieux, bâtiments, infrastructures…), peu, voire pas du tout corrélés aux marchés boursiers. Ils présentent un potentiel de rentabilité sur le long terme puisque les cash flow (flux de trésorerie) qu’ils génèrent – et donc leur rendement potentiel à terme - sont plus prévisibles que ceux des actifs cotés. Ils peuvent également répondre aux souhaits des épargnants désireux d’investir dans la finance durable et responsable (infrastructures sociales, énergies renouvelables, mobilité verte…).
L'investissement sur les supports en unités de compte supporte un risque de perte en capital puisque leur valeur est sujette à fluctuations à la hausse comme à la baisse, dépendant notamment de l'évolution des marchés financiers. L'assureur s'engage sur le nombre d'unités de compte et non sur leur valeur qu'il ne garantit pas.
Vous n'avez pas encore de contrat retraite ?
C'est le moment d'y penser…
Avec le PER (Plan Epargne Retraite) , vous vous constituez une épargne dédiée à la retraite, qui vous permettra le moment venu de compléter les revenus versés par le régime général et les retraites complémentaires et préserver ainsi votre pouvoir d'achat. Vous pouvez définir le rythme de vos versements selon le manque à gagner que vous subirez lorsque vous prendrez votre retraite.
Nous répondons à vos questions
En savoir plus sur le Plan d'épargne retraite des professionnels.
Vous pouvez adhérer à un PER individuel librement à partir de 18 ans, quels que soient vos revenus ou votre situation professionnelle.
Commencez par comparer les offres pour trouver celle qui correspond le mieux à vos objectifs. Sachez que vous pourrez également transférer vos droits individuels d’un contrat retraite Madelin ou d’un ancien PERP (qui ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020) vers un nouveau PER.
Vous pourrez adhérer à un PER individuel (ou PERIN) par l’intermédiaire d’un assureur, d’une banque, d’un courtier ou conseiller patrimonial… selon votre choix.
Les PER bancaires (aussi appelés « PER compte-titres ») et les PER distribués par les assureurs ont quelques différences qui résident principalement dans la nature des placements proposés (investissement en titres pour les PER bancaires, en unités de compte pour les PER assurantiels). Le fonds en euros, qui vous offre une garantie en capital, est disponible uniquement dans le cadre des PER assurantiels.
Proche de l’assurance vie, le PER assurantiel permet par ailleurs de désigner un ou plusieurs bénéficiaires qui recevront le capital en cas de décès, alors qu’avec un PER bancaire les règles de la dévolution successorale classique s’appliquent.
La loi ne fixe aucune limite au nombre de PER que vous pouvez ouvrir. Il est tout à fait possible par exemple que votre entreprise - ou vos entreprises précédentes – aient ouvert un PER à votre nom, ce qui ne vous empêche aucunement d’ouvrir un autre PER à titre individuel que vous alimenterez de votre côté, avec des versements réguliers ou ponctuels.
Vous pouvez ouvrir plusieurs PER à titre individuel, mais rappelons que le plafond de déduction fiscale est commun à l’ensemble des PER que vous détenez : ouvrir plusieurs PER ne vous permettra pas d’obtenir davantage de déductions d’impôts.
Il s’agit des limites maximum dans lesquelles peuvent être déductibles fiscalement vos versements volontaires effectués sur des contrats de retraite supplémentaire (PERP, PER, PREFON…). Ces sommes sont en effet considérées par les Impôts comme des charges déductibles du revenu, dans la limite d’un plafond.
À noter : si, les années précédentes, vous n’avez pas déduit vos cotisations ou que vous n'avez pas atteint le plafond de déductibilité auquel vous aviez droit, vous pouvez cumuler votre plafond d'épargne retraite de l'année en cours avec le reliquat global des 3 années précédentes. Ce report n’est autorisé que dans le cadre de la déduction du revenu net global prévue à l’article 163 quatervicies du code général des impôts.
Dans ce cas, les versements que vous ferez sur votre PER au cours d’une année s’imputeront en priorité sur le plafond de déduction déterminé au titre de la même année puis, s’ils le dépassent, sur les soldes non utilisés des trois années précédentes, en commençant par le plus ancien.
À noter : le plafond est propre à chaque membre du foyer fiscal, sauf en cas d’option pour la mutualisation des plafonds par les couples mariés ou pacsés (case 6QR cochée).
