Vous disposez d'un contrat d'épargne retraite ? Si vous le souhaitez, les sommes versées volontairement sur votre ou vos contrats peuvent être déduites de votre revenu imposable , vous permettant éventuellement de déduire le montant de votre impôt sur le revenu. Cela concerne principalement :

• le Plan d'épargne retraite (PER) individuel, collectif et obligatoire ;

• le Plan d'épargne retraite populaire (Perp) ;

• le Plan d'épargne retraite collectif (Perco) ;

• les contrats de retraite Madelin.

Toutefois, le montant de la déduction annuelle est limité : c’est ce qu’on appelle le plafond d’épargne retraite. De plus, ce plafond est calculé différemment pour :

• les salariés ;

• les travailleurs non-salariés (TNS) ;

• les retraités et inactifs.

Bon à savoir : vous n’êtes pas obligé de déduire vos versements (aussi appelés cotisations ou primes) de votre revenu imposable. Si vous ne le faites pas, vous profitez d’ailleurs d’un avantage fiscal spécifique à la sortie du contrat. La nature de cet avantage dépend alors du mode de sortie choisi (en rente ou en capital).

Le plafond de déduction de vos versements sur un produit d'épargne retraite est calculé sur la base de vos revenus professionnels (BIC, BNC et/ou bénéfices agricoles) et du Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS).

En tant que TNS, le plafond d’épargne retraite correspond au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % de 1 PASS ;

• 10 % des bénéfices imposables dans la limite de 8 PASS + 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.

Le montant du PASS est de 48 060 € en 2026. Par conséquent, le plafond de déduction fiscale pour un TNS est :

• au minimum de 4 806 € (10 % de 48 060 €) ;

• au maximum de 88 911 € (10 % de 384 480 € + 15 % de 336 420 €).

Bon à savoir : ce montant peut être majoré des plafonds de déduction fiscale non utilisés au cours des 3 années précédentes.

Depuis le 1 janvier 2026, les versements effectués sur un PER à partir du soixante dixième anniversaire du titulaire (article 163 quinvicies du Code général des impôts) ne sont plus déductibles des impôts. 

Néanmoins, si vous récupérez votre épargne en capital, la part correspondant à ces versements est exonérée d’impôt sur le revenu , et si vous choisissez une rente viagère, seule une fraction de cette rente est imposée selon le régime favorable des rentes viagères à titre onéreux.  Le pourcentage imposable dépend de l'âge de l’épargnant au moment de la première mise en paiement de la rente : plus il est âgé, moins la part imposable est élevée.

La déduction de vos versements réalisés sur un produit d’épargne retraite vous permet de réduire le montant de votre revenu imposable. L’intérêt ? Diminuer le montant de votre impôt sur le revenu, à condition que vous soyez imposable.

Exemple : imaginons que votre TMI (tranche marginale d’imposition) soit de 30 %. En réalisant un versement de 1 000 € sur un PER, vous diminuez votre revenu imposable de 1 000 €. Vous réalisez ainsi une économie d’impôt de 300 € (30 % de 1 000 €).

Le montant du plafond d'épargne retraite est calculé automatiquement par l'administration fiscale. Il figure sur votre avis d’impôt sur le revenu de l'année N-2. Si ce n'est pas le cas, vous pouvez contacter l'administration fiscale pour obtenir ce renseignement.

Le plafond épargne retraite non utilisé est la part du plafond annuel de déduction fiscale des versements sur un PER que vous n’avez pas consommée.

Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond disponible sur l’année, le reliquat n’est pas perdu. Les montants de plafonds de versements volontaires déductibles non utilisés peuvent être reportés pendant 5 ans (contre 3 ans avant le 1ᵉʳ janvier 2026). 

Concrètement, un plafond non consommé en 2026 pourra ainsi être utilisé jusqu’à fin 2031, en complément des plafonds des années suivantes. Ce report sur 5 ans offre une souplesse accrue : il permet d’épargner moins certaines années et davantage plus tard, tout en maximisant l’avantage fiscal, notamment lors d’années à revenus élevés ou lorsque la capacité d’épargne est ponctuellement plus forte.

Il n’existe aucun plafond de versement sur le Plan d’épargne retraite (PER), ni sur les autres contrats retraite. Vous pouvez donc alimenter votre contrat comme vous le souhaitez.

En revanche, seule une partie de vos versements pourra être déduite de votre revenu imposable si leur montant dépasse les plafonds de déduction fiscale en vigueur.

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• PER : combien verser pour optimiser votre plafond d'épargne retraite ? 

Comment utiliser le plafond épargne retraite non utilisé ?

Le plafond d’épargne retraite non utilisé correspond à la part du plafond de déduction fiscale annuelle sur les versements PER que vous n’avez pas exploitée ; il n’est pas perdu, car il peut être reporté et utilisé les années suivantes, dans la limite désormais portée à cinq ans par la loi de finances pour 2026. 
Ce plafond figure sur votre avis d’imposition et s’ajoute automatiquement au plafond de l’année en cours lorsque vous effectuez des versements sur un Plan d’Épargne Retraite.