Plusieurs solutions s’offrent aux chefs d’entreprise, selon leurs besoins.
Utiliser son véhicule personnel
Cette solution reste la plus avantageuse si le véhicule parcourt moins de 10 000 km par an à titre professionnel.- Les indemnités kilométriques remboursées à un salarié utilisant sa voiture personnelle sont déductibles du résultat de l’entreprise.
- Si le véhicule appartient au dirigeant d’une entreprise soumise à l’impôt sur le revenu, celui-ci peut déduire de ses charges une quote-part de ses frais d’assurance, d’entretien ou encore de carburant. L’évaluation de ces frais peut être établie selon le barème kilométrique si l’entreprise relève des bénéfices non commerciaux (BNC).
- Si l’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés, le dirigeant a le choix entre la déduction des frais réels liés à l’utilisation privée du véhicule et le barème kilométrique.
- Si un véhicule personnel est majoritairement utilisé à des fins professionnelles, il peut donner lieu au versement de la taxe sur les véhicules de société (TVS).
Opter pour un véhicule de tourisme
Le véhicule de tourisme s’impose lorsque l’on roule beaucoup ou que l’on souhaite offrir à un salarié un avantage en nature.- L’amortissement, linéaire, s’effectue sur cinq ans, dans la limite d’un prix d’achat de 18 300 € TTC pour un véhicule émettant moins de 200 g de CO2/km (et 9 900 € s’il pollue davantage).
- Seule la TVA sur le carburant est déductible, sous condition. L’entreprise doit s’acquitter de celle qui concerne l’achat, l’entretien et la réparation du véhicule.
- L’entreprise est redevable de la TVS.
Sont considérés comme véhicules de tourisme ceux qui portent la mention « VP » sur leur certificat d’immatriculation. Les 4x4 et les breaks en font partie.
Choisir un utilitaire
Camion, camionnette ou encore fourgon : les utilitaires portent la mention « VU » sur leur certificat d’immatriculation. Ils ont vocation à transporter des marchandises et ne comportent qu’une seule rangée de sièges, sans point d’ancrage pour en installer une deuxième.- L’amortissement d’un utilitaire n’est pas plafonné.
- La TVA est déductible sur tous les postes : achat, entretien, réparation et carburant.
- L’entreprise est exonérée de TVS.