Travailleur indépendant : le calcul de vos cotisations URSSAF en 2025
En 2025, les travailleurs indépendants (hors micro-entrepreneurs) font face à une évolution majeure. Issue de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024, cette réforme modifie les règles de calcul de leurs cotisations sociales : retraite, maladie/maternité, ainsi que la CSG et la CRDS. Explications.
Publié le 15/10/2025
Comment les règles de calcul des cotisations sociales des indépendants ont-elles évolué en 2025 ?
Les travailleurs indépendants (hors micro-entrepreneurs) avaient auparavant deux assiettes de calcul pour leurs cotisations sociales : une assiette pour les cotisations retraite; une autre pour les cotisations maladie/maternité et pour la CSG/CRDS. Ces deux assiettes étaient calculées différemment, ce qui rendait le système complexe à comprendre et à gérer.
La réforme a introduit en 2025 une seule base de calcul (appelée assiette unique) pour toutes les cotisations sociales : retraite, maladie/maternité, CSG/CRDS. Cela signifie que les indépendants paient désormais leurs cotisations sur le même montant de revenu (à savoir leur revenu professionnel, soit leur chiffre d’affaires déduction faite de leurs charges professionnelles (hors cotisations et contributions sociales)), simplifiant ainsi le calcul des cotisations.
À noter : les indépendants agricoles affiliés à la Mutualité sociale agricole (MSA) ne seront concernés par la réforme qu’à partir de 2026.
- Lire aussi : La protection sociale des TNS
Le calcul des cotisations prévisionnelles
Chaque début d’année, les travailleurs indépendants doivent s’acquitter de cotisations sociales prévisionnelles. Celles-ci sont calculées soit sur la base du revenu estimé par le professionnel, soit, en l’absence d’estimation, sur le revenu moyen des trois dernières années. Ce système permet d’anticiper les versements tout en restant flexible. En effet, une régularisation intervient l’année suivante, une fois les revenus réels déclarés. Si le revenu réel est supérieur à celui estimé, un rappel de cotisations est effectué. À l’inverse, si le revenu est inférieur, une réduction ou un remboursement est appliqué.
La cotisation minimale forfaitaire
Lors d'un début d’activité, les travailleurs indépendants ne disposent pas de revenus antérieurs sur la base desquels l’administration peut calculer leurs cotisations prévisionnelles. Pour y remédier, ceux-ci doivent s'acquitter de cotisations minimales forfaitaires durant leurs 2 premières années d’activité pour certains postes.
Montants des cotisations des 2 premières années d’activité 2025 sans exonération ACRE :
- 94 € pour les cotisations d'assurance maladie/maternité ;
- 1 588 € pour la retraite de base ;
- 626 € pour la retraite complémentaire ;
- 116 € pour les cotisations d'invalidité/décès ;
- 868 € pour la CSG (Contribution sociale généralisée) et la CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale).
Ces cotisations calculées provisoirement seront ensuite recalculées une fois la déclaration du revenu professionnel effectuée.
Bon à savoir
Les cotisations minimales forfaitaires s’appliquent également si vos revenus professionnels sont faibles ou déficitaires.
TNS : comment calculer le montant des cotisations URSSAF ?
À partir de la 3e année suivant votre début d’activité, le montant de vos cotisations sociales versées à l’URSSAF est calculé sur la base de vos revenus. Un taux spécifique s’applique pour chaque facette de votre couverture sociale. Découvrez les barèmes en vigueur pour 2025.
Le taux de cotisations d'assurance maladie/maternité
Le taux de cotisations d'assurance maladie/maternité repose sur un barème progressif, calculé sur la base des revenus du travailleur indépendant.
| Revenus | Taux de cotisations d'assurance maladie/maternité 2025 |
| Revenu inférieur à 20 % du PASS (9 420 €) | 0 % |
| Revenu compris entre 20 % et 40 % du PASS (entre 9 420 et 18 840 €) | Soit entre 0 % et 1,50 % |
| Revenu compris entre 40 % et 60 % du PASS (entre 18 840 € et 28 260 €) | Soit entre 1,50 % et 4 % |
| Revenu compris entre 60 % et 110 % du PASS (entre 28 260 € et 51 810 €) | Soit entre 4 % et 6,5 % |
| Revenu compris entre 110 % et 2 PASS (entre 51 810 € et 94 200 €) | Soit entre 6,50 % et 7,70 % |
| Revenu allant de 2 à 3 PASS (94 200 € à 141 300 €) | Soit entre 7,70 % et 8,50 % |
| Revenu supérieur à 3 PASS (141 300 €) | 8,50 % pour la fraction de revenu qui n’excède pas 3 PASS, 6,50 % pour la part supérieure. |
En 2025, le PASS s'élève à 47 100 €.
Les cotisations indemnité journalière
| Indépendants concernés | Assiette de cotisations | Taux de cotisations |
| Artisans-commerçants et libéraux non conventionnés relevant de la SSI (Sécurité sociale des indépendants) | Revenu ≤ à 5 PASS = 40 % du PASS | 0,50 % |
| Libéraux relevant de la CNAVPL (Caisse nationale d’assurance vieillesse des professionnels libéraux) | Revenu ≤ à 3 PASS = 40 % du PASS | 0,30 % |
Le taux de cotisations d'assurance retraite
Le taux de cotisations d’assurance vieillesse repose sur un barème progressif, à la fois pour la retraite de base et complémentaire des artisans et commerçants.
| Revenus | Taux |
| Cotisation assise sur l’assiette de cotisations inférieure ou égale au PASS (47 100 €) | 17,87 % |
| Cotisation assise sur la totalité de l’assiette de cotisations | 0,72 % |
| Revenus | Taux |
| Cotisation sur la part de l’assiette de cotisations < au PASS (47 100 €) | 8,1 % |
| Cotisation sur la part de l’assiette de cotisations entre 1 et 4 PASS (entre 47 100 € et 188 400 €) | 9,1 % |
- Lire aussi : Comment calculer la retraite des artisans ?
Important : En 2025, le taux de cotisation invalidité/décès pour les artisans et commerçants reste fixé à 1,3 %, comme en 2024.
- En savoir plus : Les droits des indépendants en cas d’invalidité
Le taux de cotisations d'allocations familiales
Le taux des cotisations d'allocations familiales repose sur un barème progressif.
| Montant annuel du revenu | Taux |
| Inférieur ou égal à 110 % du PASS (51 810 €) | 0 % |
| Supérieur à 110 % du PASS et inférieur ou égal à 140 % du PASS (entre 51 810 € et 65 940 €) | De 0 % à 3,10 % |
| Supérieur à 65 940 € | 3,1 % |
La Contribution à la formation professionnelle (CFP)
Le montant de la Contribution à la formation professionnelle (CFP) varie selon l'activité exercée :
- 118 € pour les artisans (0,25 % de 1 Pass) ;
- 160 € pour les commerçants (0,34 % de 1 Pass).
La Contribution sociale généralisée (CSG) et de la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)
En 2025, les taux de cotisations n’évoluent pas. Ils restent fixés à : 9,2 % pour la CSG et à 0,5 % pour la CRDS.
Cotisations sociales des TNS : vos questions, nos réponses
Existe-t-il un simulateur permettant de calculer le montant des cotisations et contributions sociales à payer?
Vous pouvez utiliser le simulateur de revenus pour indépendant mis à disposition par l'URSSAF pour estimer le montant de vos cotisations et contributions sociales en tant qu’entrepreneur individuel artisan ou commerçant.
Existe-t-il un simulateur permettant de quantifier le montant de l'URSSAF sur salaire?
Plusieurs simulateurs en ligne sont disponibles.
Le site officiel de l’URSSAF propose un outil dédié aux indépendants, permettant de calculer les cotisations selon le revenu, le statut (artisan, commerçant, profession libérale) et l’année d’activité.
Le simulateur de Mon-entreprise.urssaf.fr affiche les cotisations, mais aussi le revenu net après charges et impôts.
Enfin, le portail Service-Public.fr propose un simulateur spécifique aux entrepreneurs individuels, utile pour anticiper les cotisations provisionnelles. Ces outils sont particulièrement utiles pour mieux comprendre ses obligations et anticiper ses charges sociales.
Paiement des cotisations à l'URSSAF : comment faire ?
Suite à votre début d'activité, en tant qu'entrepreneur individuel vous ne payez pas de cotisations sociales pendant au moins 90 jours. Vous pouvez également demander le report du paiement durant ses 12 premiers mois d'activité, en raison de l'absence de base de revenus pouvant servir au calcul des cotisations prévisionnelles.
Après avoir effectué sa déclaration de revenu, vous recevez un échéancier du paiement de vos cotisations sociales. Il présente :
la régularisation des cotisations de l'année N-1 ;
l'ajustement des cotisations pour l'année en cours ;
le calcul des cotisations pour l'année N+1.
En tant qu'artisan ou commerçant, vous devez payer vos cotisations et contributions sociales tous les mois sur le site de l'URSSAF : vous pouvez opter pour un paiement le 5 ou le 20 du mois (ou trimestriel).
Comment se passe la régularisation des cotisations auprès de l'URSSAF après cessation d'activité ?
En cas de cessation d'activité, vous disposez de 90 jours pour déclarer les revenus qui n'ont pas été soumis aux cotisations prévisionnelles afin que l’administration puisse procéder au calcul de la régularisation. Le cas échéant, vous :
devrez verser un complément de cotisations ;
ou serez remboursé des cotisations trop versées.
Vous avez un conflit avec l’administration fiscale ? La garantie de Protection juridique professionnelle, proposée notamment via votre assurance multirisque professionnelle, peut vous aider à faire valoir vos droits.
Quelle est la différence entre l'URSSAF et le Régime Social des Indépendants (RSI) ?
Le RSI était l’organisme chargé de gérer la protection sociale des travailleurs indépendants jusqu’à sa suppression en 2018, suite à de nombreux dysfonctionnements. Il a été remplacé par la Sécurité sociale des indépendants (SSI), qui assure désormais la gestion des droits (maladie, retraite, maternité, etc.). De son côté, l’URSSAF est l’organisme qui collecte les cotisations sociales, aussi bien pour les salariés que pour les indépendants.
